Как ООО на ОСНО учитывать в расходах зарплату инженеров, выполняющих проектные работы по договорам, которые действуют два налоговых периода?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО выполняет проектные работы по договорам, срок действия которых попадает на два налоговых периода. Работы закрываются поэтапно. Можно ли для расчета налога прибыль учитывать зарплату инженеров в полном объеме в том налоговом периоде, в котором она начислена? Или нужно ее  распределять пропорционально объему выполненных работ от стоимости договора, т.е. распределять на остатки незавершенного производства?

  По Вашей учетной политике эта зарплата отнесена к прямым расходам или косвенным?
  А учет Вы ведете пообъектно?
  Тогда должны распределить по объектам учета. По прямому признаку, а не пропорционально объёму выполненных работ.
  Соответственно, либо останутся в незавершенке, либо уйдут в завершенку, в зависимости от того, что Вы реализуете в текущем этапе.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Александр Погребс, спасибо за ответ. Зарплату инженеров отношу на прямые. Пообъектно учитывать не получается, т.к. один и тот же человек может выполнять работу одновременно по нескольким объектам. Я для расчета налога на прибыль в расходы беру зп инженеров в объеме, соответствующем объему принятых  заказчиками работ в общей сумме действующих договоров. Остальная часть зп остается на незавершенке. Это неправильно?
• Добрый день!
  

  Цитата: Я для расчета налога на прибыль в расходы беру зп инженеров в объеме, соответствующем объему принятых  заказчиками работ в общей сумме действующих договоров. Остальная часть зп остается на незавершенке. Это неправильно?

  Думаю, что неправильно.
  Кто-то руководит этими инженерами? Значит, он знает кто где сколько работает. Значит обяжите его ежемесячно распределять из зарплату по объектам. Можно прямо в табеле завести дополнительную графы (примечание), где он и будет отмечать сколько процентов на какой объект. Это достаточно условно, но больше похоже на правду.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а если объект один, тогда как рассчитать расходы на зп в отчетном периоде?
• Цитата: а если объект один, тогда как рассчитать расходы на зп в отчетном периоде?

  Если объект один, значит, вся зарплата - его...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, в полном объеме в отчетном периоде? Договор длится больше года. Не нужно распределять на незавершенку?
• Цитата: в полном объеме в отчетном периоде? Договор длится больше года. Не нужно распределять на незавершенку?

  Мы с Вами в "угадайку" играем?
  
  Вы спросили:
  

  Цитата: а если объект один, тогда как рассчитать расходы на зп в отчетном периоде?

  Отсюда я "угадываю", что в отчетном периоде работы проводились только на одном объекте. Значит, и зарплата вся уходит на этот объект.
  Причем тут незавершенка? 
  По-моему, Вы уже сами запутались, и меня запутали...
• Александр Погребс, да, работы проводились, часть принята, но не по всему договору. Просто все время получается, что расходы превышают доходы, т.к. реализация растягивается на несколько отчетных периодов. И постоянно убыток по налогу на прибыль. А налоговые органы сразу начинают слать требования. Поэтому я подумала, что логично и расходы распределять в зависимости от реализации, так как договоры с заказчиками на выполнение работ, а не услуг, и длительного действия. Т.е.  получается. как со строительными договорами.
• Добрый день!
  

  Цитата: Поэтому я подумала, что логично и расходы распределять в зависимости от реализации, так как договоры с заказчиками на выполнение работ, а не услуг, и длительного действия.

  Так если у Вас реализация только по одному объекту, то все расходы уйдут в этот объект, даже, если параллельно ведутся другие , но не реализованные работы.
  
  

  Цитата: Просто все время получается, что расходы превышают доходы, т.к. реализация растягивается на несколько отчетных периодов. И постоянно убыток по налогу на прибыль. А налоговые органы сразу начинают слать требования.

  Если это постоянно, то дело не в распределении расходов, а в их количестве.
  Вы можете постоянно оставлять в незавершенке всё больше расходов, удовлетворяя налоговиков... Но когда-нибудь незавершенка превысит все мыслимые пределы и у Вас встанет вопрос "куда её девать?"
  
  К тому же, постоянная убыточная работа должна кем-то финансироваться. А, значит, у Вас должна расти кредиторская задолженность. А вот с ней куда сложнее, чем с незавершенкой, растущая кредиторка - прямой путь к банкротству.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, большое спасибо Вам за помощь!